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小規(guī)模紅沖開具專用發(fā)票的分錄 1.紅沖前如款項(xiàng)已經(jīng)付款，應(yīng)當(dāng)先做貸方的銀行存款科目登記： 銀行存款 XXX (貸方借方) 應(yīng)交稅金 – 其他稅金 XXX (借方貸方) 2.紅沖發(fā)票后，如款項(xiàng)未付，應(yīng)當(dāng)做： 專用發(fā)票XXX (借方貸方) 應(yīng)交稅金 – 其他稅金 XXX (貸方借方) 3.如已繳稅，實(shí)際上是收到稅務(wù)機(jī)關(guān)函件“退還稅款”，那么就需要把做的分錄進(jìn)行紅沖： 應(yīng)交稅金 – 其他稅金 XXX (貸方借方) 銀行存款 XXX (借方貸方) 拓展知識： 紅沖是指發(fā)票填寫發(fā)生錯(cuò)誤，或者發(fā)票數(shù)量過多或過少時(shí)，就需要畫出一個(gè)紅框把錯(cuò)誤的發(fā)票紅沖掉，并重新開具新的發(fā)票取代原發(fā)票。 紅沖發(fā)票可以直接抵扣稅款，減少企業(yè)繳納稅款費(fèi)用，但是請注意，即使紅沖發(fā)票，仍然需要做到稅前準(zhǔn)確計(jì)算，避免發(fā)生可能糾紛。