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2017年初，審計人員在審查同大公司“主營業(yè)務收入"賬戶時，發(fā)現(xiàn)公司2016年末產(chǎn)品的銷售收入下滑幅度較大。審計人員認真查閱了2016年10月、11月、12月的“應付賬款’明細賬，并分別將本市兩家債務上升比較大的客戶的有關資料記錄進行了詳細的審查，其所附的原始憑證為銀行進賬單，以及兩家公司開具的購貨發(fā)票。進-步審查該單位未向A、B兩家公司購貨。該單位適用的增值稅稅率為17%,假定該筆業(yè)務的銷售利潤為800000元,所得稅稅率為25%。
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答案：
審計人員查看了客戶A和B的購貨發(fā)票，發(fā)現(xiàn)該公司并未向其購貨，因此可能存在開具假發(fā)票的情況。審計人員需要進一步對發(fā)票的真實性進行核查，以確認發(fā)票的真實性。此外，此次審計人員還需要根據(jù)銷售利潤800000元，計算出此次營業(yè)稅的扣除金額以及應繳稅額，如果發(fā)票的出具與應繳稅額不符，也可能暗示發(fā)票存在假冒的可能性。
舉例：某家公司2016年10月、11月、12月總銷售額為800000元，應付賬款明細賬上發(fā)票金額為600000元，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，利潤為800000元，審計人員需要計算出此次營業(yè)稅應繳稅額，即56020元，如果發(fā)票金額比應繳稅額低，則很有可能發(fā)票存在假冒可能性。
2023 01/31 13:57
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