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企業(yè)所得稅本年合計數(shù)里面有1月份計提的前一年第四季度的企業(yè)所得稅的處理方法是進行會計分錄，應當具體分別在稅金科目上結(jié)轉(zhuǎn)上年度第四季度的企業(yè)所得稅金額。將上年度第四季度的企業(yè)所得稅從“應交稅款--應交企業(yè)所得稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應交稅款--應交企業(yè)所得稅--上年度第四季度未繳納的應交企業(yè)所得稅”科目，并在“本年應收稅金”科目中入賬該項稅額。該項會計分錄的核算口徑與本季度的企業(yè)所得稅一致，依據(jù)中國財政部的企業(yè)所得稅稅率核定表進行稅率的計算，并在應稅清單中登記該項應稅增值稅增值稅，或以相應的稅源編號在稅務機關報稅系統(tǒng)中登記后，按照依法支付稅款程序，到期完成該項稅款的繳納。拓展知識：企業(yè)所得稅是指有關企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的稅收，屬于我國增值稅體系的組成部分，由企業(yè)承擔，用于補充財政收入。政府采取多種政策支持企業(yè)，更多的稅收減免政策會更有利于企業(yè)快速發(fā)展。