免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人一季度開票發(fā)生沖紅的發(fā)票，導(dǎo)致其銷售額為負(fù)數(shù)，在增值稅季報時的處理方式如下： 1、認(rèn)定有沖紅發(fā)票的企業(yè)，可以將其期內(nèi)的稅款計算之和減去沖紅發(fā)票金額，然后在購銷存系統(tǒng)報表中季度增值稅及附加稅字段中入賬減免稅增加，減免稅項目選擇“沖紅發(fā)票”； 2、若有企業(yè)系統(tǒng)未抵扣發(fā)票，在核定沖紅發(fā)票時，企業(yè)可以將未抵扣的發(fā)票沖紅，并在購銷存系統(tǒng)報表中季度增值稅及附加稅字段中入賬減免稅增加，減免稅項目選擇“沖紅發(fā)票”； 3、企業(yè)可以申請減免稅的發(fā)票，在報稅季報時，應(yīng)將其減免稅申請發(fā)票金額計入本期銷售額，并在購銷存系統(tǒng)報表中季度增值稅及附加稅字段中入賬減免稅增加，減免稅項目選擇“減免稅申請發(fā)票”，稅收部門審核通過后，企業(yè)將其減免稅金額扣抵本期應(yīng)納稅額； 拓展知識： 企業(yè)沖紅發(fā)票時，要注意以下幾點(diǎn)： 1、發(fā)票沖紅不能更改分錄，發(fā)票內(nèi)容無法改變； 2、發(fā)票沖紅后，發(fā)票原內(nèi)容仍然有效； 3、發(fā)票沖紅后，不能重新使用原始發(fā)票，也不能重新開發(fā)票； 4、發(fā)票沖紅后，買方退貨及折讓費(fèi)用等，必須用沖紅發(fā)票代替折讓發(fā)票； 5、發(fā)票沖紅后，賣方要按規(guī)定把原開發(fā)票交稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，同時留有沖紅發(fā)票的證據(jù)。