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老師請問 現(xiàn)在我是一般納稅人了 那之前小規(guī)模期間取得的專票能抵扣認證嗎?

84785003| 提問時間:2023 01/30 21:40
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
是的,取得的小規(guī)模納稅人專項發(fā)票可以抵扣認證發(fā)票。此外,在進行發(fā)票抵扣認證時,應當按照以下規(guī)定進行: 1、小規(guī)模納稅人申請抵扣的購買貨物或者接受加工加工服務后發(fā)生的商品銷售、服務取得,其開具的發(fā)票金額和發(fā)票稅額之和必須與此次納稅申報期間發(fā)生的商品銷售收入、服務收入總額及稅額之和保持一致。 2、小規(guī)模納稅人抵扣認證發(fā)票中,不得同時抵扣專用發(fā)票和普通發(fā)票。 3、小規(guī)模納稅人抵扣認證發(fā)票中,不得抵扣發(fā)生在轉(zhuǎn)為一般納稅人前的發(fā)票。 拓展知識:從2019年10月1日起,小規(guī)模納稅人在抵扣稅費時,采取“以稅額小者優(yōu)先”的原則,即“先抵扣增值稅及附加稅金額小的發(fā)票,再抵扣增值稅及附加稅金額大的發(fā)票”。
2023 01/30 21:51
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