免費(fèi)問(wèn)答

在發(fā)票預(yù)開25%的情況下，根據(jù)《增值稅改革實(shí)施條例》第三十六條的規(guī)定，按照預(yù)開票的發(fā)票金額的25%繳納增值稅。 但是實(shí)際收到款未繳納增值稅的，根據(jù)《增值稅改革實(shí)施條例》第三十六條第一款，除發(fā)票格式上有記載外，還可就未付款貨物和提供服務(wù)，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，按照營(yíng)改增政策，對(duì)未付款的款項(xiàng)，可不用繳納增值稅。 具體賬務(wù)處理，應(yīng)當(dāng)將收入總額計(jì)入銀行科目，發(fā)票計(jì)入應(yīng)收賬款，其中計(jì)入營(yíng)改增收入，實(shí)際收到款費(fèi)賬簿認(rèn)證，同時(shí)憑發(fā)票金額預(yù)提25%的增值稅，及按利潤(rùn)率6.5%計(jì)提所得稅。 拓展知識(shí)： 按照《營(yíng)改增政策實(shí)施細(xì)則》，除事業(yè)收入外，營(yíng)改增收入及非營(yíng)改增收入，統(tǒng)稱為增值稅稅源收入。營(yíng)改增收入：指企業(yè)銷售的貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)，及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)稅收入，非營(yíng)改增收入：指各類不屬于營(yíng)改增收入的收入，如企業(yè)的租賃收入，股利收入，營(yíng)業(yè)外收入等。