免費(fèi)問答

針對代開的專票，預(yù)交了城建稅，預(yù)交的時(shí)候已經(jīng)計(jì)提過了，后面沖紅了，城建稅要怎么做賬？ 1.首先，根據(jù)稅法規(guī)定，對于專票發(fā)票，預(yù)交的城建稅當(dāng)期應(yīng)該納入費(fèi)用，即當(dāng)月應(yīng)交稅款由預(yù)交的稅款減去本期稅款，若預(yù)交稅款大于本期應(yīng)交稅款，則本期應(yīng)交稅款為0； 2.再者，當(dāng)發(fā)生沖紅現(xiàn)象時(shí)，對于預(yù)交的稅款，應(yīng)把沖紅的稅款，減去預(yù)交的稅款，若沖紅的稅款大于預(yù)交的稅款，則本期應(yīng)交稅款為負(fù)數(shù)； 3.此外，關(guān)于返還預(yù)交稅款，哪怕發(fā)票沖紅了，也應(yīng)按照稅法規(guī)定，辦理相應(yīng)的返還手續(xù)。 拓展知識(shí)：發(fā)票沖紅后，對于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，均依照《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理沖抵稅款退還等稅收管理事務(wù)的規(guī)定》（國家稅務(wù)總局令第38號(hào)）的規(guī)定，辦理沖抵稅款退還手續(xù)，以獲得發(fā)票沖紅后的稅款退還。