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首先，小規(guī)模納稅人匯算清繳補(bǔ)交的上一年度企業(yè)所得稅科目是《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡(jiǎn)稱報(bào)表）。該表由國(guó)家稅務(wù)總局公布的《匯算清繳納稅申報(bào)表適用范圍及表格格式規(guī)定》（中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào)）規(guī)定的填表人填寫(xiě)。本表設(shè)置的企業(yè)所得稅科目有：1、一般計(jì)算科目；2、非居民納稅人收入特殊計(jì)稅科目；3、減計(jì)項(xiàng)目；4、減免稅科目；5、允許抵扣稅費(fèi)科目；6、出口增值稅特別提取科目；7、應(yīng)納稅所得額調(diào)整科目；8、應(yīng)納稅額調(diào)整科目；9、企業(yè)所得稅稅率調(diào)整科目；10、企業(yè)所得稅金額調(diào)整科目；11、應(yīng)補(bǔ)（退）稅項(xiàng)目；12、專項(xiàng)附加扣除科目；13、享受減免稅政策核定科目。 拓展知識(shí)： 小規(guī)模納稅人匯算清繳補(bǔ)交的上一年度企業(yè)所得稅，是指小規(guī)模納稅人企業(yè)在使用小規(guī)模納稅人征收企業(yè)所得稅適用稅率或者簡(jiǎn)易計(jì)算稅金時(shí)，在年末按照可選擇的匯算清繳方法，以當(dāng)期應(yīng)納稅所得額或當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際的納稅情況，最終按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的企業(yè)所得稅計(jì)稅準(zhǔn)則和稅率，計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。