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老師小規(guī)模納稅人,匯算清繳補(bǔ)交的上一年度企業(yè)所得稅科目是哪個?

84785022| 提问时间:2023 01/30 16:01
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金牌答疑老师
职称:注冊會計(jì)師
首先,小規(guī)模納稅人匯算清繳補(bǔ)交的上一年度企業(yè)所得稅科目是《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(以下簡稱報(bào)表)。該表由國家稅務(wù)總局公布的《匯算清繳納稅申報(bào)表適用范圍及表格格式規(guī)定》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令第20號)規(guī)定的填表人填寫。本表設(shè)置的企業(yè)所得稅科目有:1、一般計(jì)算科目;2、非居民納稅人收入特殊計(jì)稅科目;3、減計(jì)項(xiàng)目;4、減免稅科目;5、允許抵扣稅費(fèi)科目;6、出口增值稅特別提取科目;7、應(yīng)納稅所得額調(diào)整科目;8、應(yīng)納稅額調(diào)整科目;9、企業(yè)所得稅稅率調(diào)整科目;10、企業(yè)所得稅金額調(diào)整科目;11、應(yīng)補(bǔ)(退)稅項(xiàng)目;12、專項(xiàng)附加扣除科目;13、享受減免稅政策核定科目。 拓展知識: 小規(guī)模納稅人匯算清繳補(bǔ)交的上一年度企業(yè)所得稅,是指小規(guī)模納稅人企業(yè)在使用小規(guī)模納稅人征收企業(yè)所得稅適用稅率或者簡易計(jì)算稅金時,在年末按照可選擇的匯算清繳方法,以當(dāng)期應(yīng)納稅所得額或當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額為基礎(chǔ),根據(jù)實(shí)際的納稅情況,最終按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的企業(yè)所得稅計(jì)稅準(zhǔn)則和稅率,計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
2023 01/30 16:06
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