免費問答

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關(guān)于小規(guī)模納稅人的征稅，增值稅的計算是按月進行的，所以在繳納增值稅時，企業(yè)應(yīng)該按照當期實際發(fā)生的業(yè)務(wù)進行計算，在對繳稅時應(yīng)按當期發(fā)生的情況來計算繳稅。因此，在這種情況下，2021年第四季度沒有結(jié)轉(zhuǎn)增值稅及計提附加稅，應(yīng)該先調(diào)整2021年度的賬，及時進行清算，保證賬務(wù)清晰。如果不調(diào)整賬，則在2022年度進行計提時，會出現(xiàn)計提錯誤，給企業(yè)帶來不必要的財務(wù)負擔以及增加財務(wù)風險。 拓展知識：小規(guī)模納稅人是指不適用稅務(wù)機關(guān)確定的一般納稅人征稅準則的小型企業(yè)，它們可享受特殊的增值稅優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人受《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該納稅人年應(yīng)稅收入不超過500萬元，僅用簡易計稅法（關(guān)聯(lián)方凈收入占比計算）計算企業(yè)所得稅，不需要增值稅一般納稅人征收準則。