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昊宇自行車(chē)廠本月主要進(jìn)行了三種類(lèi)型的購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)：向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售2 000輛自行車(chē)，向某市幾家特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)發(fā)出300輛自行車(chē)，以及銷(xiāo)售本廠經(jīng)理個(gè)人使用的一輛小轎車(chē)；同時(shí)，還有一般包裝物押金收取情況。 首先，對(duì)于向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售2000輛自行車(chē)，昊宇自行車(chē)廠因?yàn)殚_(kāi)具的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率為13％，+/-完稅后的應(yīng)納稅額為130,000元；同時(shí)，由于百貨大樓按合同約定給予了10％的現(xiàn)金折扣，昊宇自行車(chē)廠的實(shí)際應(yīng)收金額也相應(yīng)減少； 其次，向某市的幾家特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)發(fā)出300輛自行車(chē)，由于經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)均為小規(guī)模納稅人，開(kāi)具的是普通發(fā)票，根據(jù)稅收制度，無(wú)需繳納任何增值稅; 最后，昊宇自行車(chē)廠銷(xiāo)售本廠經(jīng)理個(gè)人使用的一輛小轎車(chē)，含稅售價(jià)120,000元，根據(jù)收入法的規(guī)定，此交易應(yīng)納稅額為13,200元； 另外，昊宇自行車(chē)廠還發(fā)出一般包裝物，收取押金6000元，而因?yàn)檠航饘儆谶M(jìn)項(xiàng)貨物，根據(jù)增值稅稅收規(guī)定，此押金免稅。 拓展知識(shí)：根據(jù)增值稅稅收規(guī)定，增值稅有大類(lèi)小類(lèi)，包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類(lèi)，分別繳納不同稅率的稅款。如果是增值稅一般納稅人，則開(kāi)具的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率一般為13％；如果是小規(guī)模納稅人，則開(kāi)具的是普通發(fā)票，則無(wú)需繳納任何稅款。