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小規(guī)模納稅人繳納匯算清繳企業(yè)所得稅分錄步驟如下： 1. 將應納稅所得額借入“企業(yè)所得稅應繳稅額”科目； 2. 將應納稅額貸入“應交稅費”科目； 3. 繳納企業(yè)所得稅后，將實際繳納的企業(yè)所得稅貸入“預交稅費-企業(yè)所得稅”科目； 4. 將企業(yè)所得稅附加貸入“預交稅費-企業(yè)所得稅附加”科目； 5. 將企業(yè)所得稅貸入“應交稅費-企業(yè)所得稅”科目； 6. 將企業(yè)所得稅附加貸入“應交稅費-企業(yè)所得稅附加”科目。 拓展知識：企業(yè)所得稅是指企業(yè)在經(jīng)營活動中應當繳納的稅務費用，以及企業(yè)向國家所交納的稅款，是企業(yè)最大的稅收負擔。企業(yè)應當按照法律法規(guī)的規(guī)定，認真履行企業(yè)所得稅申報、繳納等義務。