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小規(guī)模納稅人繳納匯算清繳企業(yè)所得稅分錄步驟如下： 1. 將應(yīng)納稅所得額借入“企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅額”科目； 2. 將應(yīng)納稅額貸入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目； 3. 繳納企業(yè)所得稅后，將實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅貸入“預(yù)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅”科目； 4. 將企業(yè)所得稅附加貸入“預(yù)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅附加”科目； 5. 將企業(yè)所得稅貸入“應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅”科目； 6. 將企業(yè)所得稅附加貸入“應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅附加”科目。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)繳納的稅務(wù)費(fèi)用，以及企業(yè)向國(guó)家所交納的稅款，是企業(yè)最大的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)真履行企業(yè)所得稅申報(bào)、繳納等義務(wù)。