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增值及附加稅退回的分錄是： 1.借：增值稅（或附加稅）應退稅額 貸：應交稅款-增值稅（或附加稅） 或者 借：庫存現(xiàn)金 貸：應交稅款-增值稅（或附加稅） 退回的增值稅（或附加稅）仍是需要繳納的，因此需要注冊企業(yè)在完成申報后，根據當地稅務登記收入管理條例，在規(guī)定時間內繳納增值稅（或附加稅）。企業(yè)在申報增值稅（或附加稅）之前，根據稅務政策以及其他相關規(guī)定，先要匯繳應繳的稅款，這是基本的財務處理程序。同時，要嚴格記錄每一筆的支出，做好稅率的確定和稅率的調整，然后核實繳稅流程，否則可能會帶來不必要的麻煩。 拓展知識：退回增值稅和附加稅也有可能適用差額納稅法，即稅收居民以稅務機關確認的財產收入減去會計報表認可的免稅和免抵退稅額后所得凈收入，再按照規(guī)定稅率所得出的應稅額實行差額納稅。