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公司因享受延期繳稅政策,退回了增值及附加稅,應(yīng)該怎么做分錄?退回的這增值及附加后期還是需要繳納的

84785035| 提問時間:2023 01/30 11:47
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職稱:注冊會計師
增值及附加稅退回的分錄是: 1.借:增值稅(或附加稅)應(yīng)退稅額 貸:應(yīng)交稅款-增值稅(或附加稅) 或者 借:庫存現(xiàn)金 貸:應(yīng)交稅款-增值稅(或附加稅) 退回的增值稅(或附加稅)仍是需要繳納的,因此需要注冊企業(yè)在完成申報后,根據(jù)當?shù)囟悇?wù)登記收入管理條例,在規(guī)定時間內(nèi)繳納增值稅(或附加稅)。企業(yè)在申報增值稅(或附加稅)之前,根據(jù)稅務(wù)政策以及其他相關(guān)規(guī)定,先要匯繳應(yīng)繳的稅款,這是基本的財務(wù)處理程序。同時,要嚴格記錄每一筆的支出,做好稅率的確定和稅率的調(diào)整,然后核實繳稅流程,否則可能會帶來不必要的麻煩。 拓展知識:退回增值稅和附加稅也有可能適用差額納稅法,即稅收居民以稅務(wù)機關(guān)確認的財產(chǎn)收入減去會計報表認可的免稅和免抵退稅額后所得凈收入,再按照規(guī)定稅率所得出的應(yīng)稅額實行差額納稅。
2023 01/30 11:50
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