免費問答

企業(yè)所得稅季報報中反映的利潤總額和利潤表中反映的金額不一致，主要是由于企業(yè)所得稅季報報中利潤總額是根據(jù)稅收管理部門規(guī)定的稅法原則計算出來的，而利潤表中反映的金額是根據(jù)企業(yè)會計準則進行計算出來的，存在著一定的差異。 稅收管理部門規(guī)定的稅法原則尤其強調(diào)企業(yè)的損益結(jié)轉(zhuǎn)，要求進行預繳稅款和應納稅款的納稅義務人自行核算，并向稅務機關申報納稅。而企業(yè)會計準則的計算方法并不以納稅義務人的核算為準，在損益結(jié)轉(zhuǎn)方面可以使用比較方法，可以根據(jù)本實行計價制度，采用往屆累計損益結(jié)轉(zhuǎn)法，以確保利潤表中反映的金額具有一定的準確性。 因此，企業(yè)所得稅季報報中反映的利潤總額和利潤表中反映的金額存在差異，這種差異是由于企業(yè)所得稅季報報中利潤總額是根據(jù)稅收管理部門規(guī)定的稅法原則計算出來的，而利潤表中反映的金額是根據(jù)企業(yè)會計準則進行計算出來的，從而導致的。 拓展知識：企業(yè)會計準則以考慮稅收的方式進行編制，是稅收會計的基礎性準則，被賦予的法律效力，所以在稅收管理部門和企業(yè)之間，稅收會計準則是稅法法律責任的制度上的基礎條件。只有組織會計專業(yè)人士精準掌握了稅收會計準則，才能保證稅收管理部門規(guī)定的稅法原則和企業(yè)會計準則的合理有效應用，從而達到企業(yè)應繳納的合理稅款的目的。