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計提增值稅及附加稅的分錄包括兩部分：1. 增值稅：計提增值稅及附加賬戶 a. 增值稅計提 b. 附加賬戶計提2. 附加費：計提附加費賬戶 a. 附加費計提額 b. 附加費賬戶計提。 計提增值稅及附加稅首先要根據(jù)當(dāng)期稅收確定應(yīng)稅項目數(shù)額，以及稅收種類和稅率；然后根據(jù)當(dāng)期的利潤和本期支出，計算出企業(yè)應(yīng)繳稅款的總金額；再根據(jù)企業(yè)實際完稅金額，計算出當(dāng)期應(yīng)稅金額及當(dāng)期實繳金額；最后根據(jù)當(dāng)期應(yīng)稅金額和實繳金額，確定當(dāng)期計提增值稅及附加稅額，以及計提增值稅賬戶和附加賬戶的金額。 拓展知識：計提增值稅及附加稅的幾種方法：實際完稅法、財務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表法、外部發(fā)票法和內(nèi)部發(fā)票法。實際完稅法要求企業(yè)根據(jù)實際繳納的稅金，在企業(yè)財務(wù)賬簿中計提增值稅及附加；財務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表法要求企業(yè)根據(jù)稅收種類和稅率，計算出企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳稅款總額，并在企業(yè)財務(wù)賬簿中計提增值稅及附加；外部發(fā)票法要求企業(yè)根據(jù)當(dāng)期入賬發(fā)票的稅收種類和稅率，計算出企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳稅款總額，并在企業(yè)財務(wù)賬簿中計提增值稅及附加；內(nèi)部發(fā)票法要求企業(yè)根據(jù)當(dāng)期稅收繳納規(guī)則，計算出企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳稅款總額，并在企業(yè)財務(wù)賬簿中計提增值稅及附加。