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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用零配件,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.12萬(wàn)元:購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車間用電,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元:購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.56萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)職工堂用餐具,取得增值稅專用發(fā)票注明稅0.32萬(wàn)元(2)向多家客戶銷售自產(chǎn)型小汽車500輛甲公司向客戶分別開(kāi)具增值專用發(fā)票,不含增值銷告額合計(jì)5085萬(wàn)元(3)將2輛自產(chǎn)型小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員要求:計(jì)算甲公司8月應(yīng)納稅額
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8月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=銷售金額×17%×6%=5085萬(wàn)元×17%×6%=55.55萬(wàn)元
進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)貨稅額×3%=（1.12萬(wàn)元+16萬(wàn)元+0.56萬(wàn)元+0.32萬(wàn)元）×3%=0.72萬(wàn)元
所以8月應(yīng)納稅額=55.55萬(wàn)元-0.72萬(wàn)元=54.83萬(wàn)元。
拓展知識(shí)：增值稅一般納稅人是指滿足國(guó)家規(guī)定的條件，已進(jìn)行稅務(wù)登記的企業(yè)，符合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，和個(gè)人所得稅收入達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的自然人等。一般納稅人享受的有關(guān)減免政策多于小規(guī)模納稅人，如開(kāi)具增值稅發(fā)票、扣除進(jìn)項(xiàng)稅額等。
2023 01/29 19:05
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