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本月收到的款下月開票，賬務處理應當按照下文流程進行： 1.首先，將收到款項記入預收賬款，記入時應注明客戶名稱，收費日期和款項金額。 2.下一步就是開票，發(fā)票上也要注明客戶名稱，日期，收費金額和付款方式等字段，在對賬時可以用到。 3.開票出去后，將發(fā)票編號錄入預收賬款內，用以識別客戶的收費情況。 4.最后，當客戶確認支付時，將預收賬款記入本月收入，將應收賬款記入本月成本，做到入賬錄賬一致。 以上是賬務處理本月收到的款下月開票的基本思路，可以有效幫助企業(yè)確保財務安全管理的同時，也能提高企業(yè)的財務管理效率。 拓展知識： 預收賬款管理主要包括錄入預收賬款、重新調整預收賬款以及核銷預收賬款等，其中的錄入預收賬款，是根據(jù)客戶收款的日期決定的，重新調整預收賬款可以在客戶收款日期變更時做到，核銷預收賬款是在客戶確認收到現(xiàn)金后，將預收賬款轉入正常收入賬戶，進行財務結算的操作。