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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某工企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13/，6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.購(gòu)進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明增值稅102000元2.銷售甲產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額1000000元3.銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得收入226000元。計(jì)算當(dāng)月應(yīng)稅銷售額計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額
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1.計(jì)算當(dāng)月應(yīng)稅銷售額:銷售額1000000元+226000元=1226000元，應(yīng)稅銷售額=1226000×13%=159318元。
2.計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額102000元。
3.計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額：應(yīng)納增值稅稅額=應(yīng)稅銷售額159318元-可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額102000元=59318元。
拓展知識(shí)：增值稅是一種稅收制度，其特點(diǎn)是以產(chǎn)品或勞務(wù)的價(jià)值增長(zhǎng)為征稅依據(jù)，對(duì)于生產(chǎn)者和銷售者來(lái)說(shuō)，凡是發(fā)生在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)中的貨物及勞務(wù)都需要繳納增值稅。
2023 01/29 15:07
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