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企業(yè)所得稅退回分錄可以分為兩種情況： 一、若企業(yè)已交納所得稅，則應(yīng)做出以下分錄： 借：所得稅貸 XXX 貸：現(xiàn)金 XXX 二、若企業(yè)未交納所得稅，則應(yīng)作出以下分錄： 借：應(yīng)交稅費XXX 貸：現(xiàn)金XXX 拓展知識：企業(yè)所得稅的交稅責(zé)任是企業(yè)的重要納稅義務(wù)，有著嚴格的法律規(guī)定，任何違反納稅義務(wù)的行為都可能產(chǎn)生法律責(zé)任，所以要特別注意做到準確按時的納稅，避免滯納或者逃稅的行為。