免費(fèi)問答

某電器企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)2019年6月份具體情況，(1)購進(jìn)原材料，取得專用發(fā)票，列明金額為4萬元，稅率13%，稅額5.2萬元；取得運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票，列明金額1萬元，稅率9%，稅額0.09萬元，款項(xiàng)通過銀行支付。(2)根據(jù)分期收款銷售合同，本月發(fā)貨不含稅售價(jià)1600萬元，成本1000萬元，分兩期平均收款，將本月應(yīng)收一半貨款開出專用發(fā)票交給對(duì)方，列明金額800萬元，稅率13%，稅額104萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到，存入銀行。(3)購進(jìn)一項(xiàng)專利權(quán)，取得普通發(fā)票，列明金額100萬元，稅率0%，稅額0萬元，轉(zhuǎn)賬付款。(4)接受網(wǎng)絡(luò)維護(hù)服務(wù)，取得專用發(fā)票，列明金額20萬元，稅率6%，稅額1.2萬元，款項(xiàng)尚未支付。(5)委托某廣告公司發(fā)布廣告，取得專用發(fā)票，列明金額50萬元，稅率6%，稅額3萬元，轉(zhuǎn)賬付款。(6)購進(jìn)一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，列明金額6000萬元，稅率9%，稅額600萬元，轉(zhuǎn)賬付款。(7)支付借款利息，取得普通發(fā)票，金額80萬元，稅率無，稅額0萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付。 這些情況對(duì)某電器企業(yè)來說，其應(yīng)納稅額之和為：原材料5.2萬元、運(yùn)費(fèi)0.09萬元、銷售商品104萬元、服務(wù)1.2萬元、廣告3萬元、辦公樓600萬元共計(jì)714.49萬元。 拓展知識(shí)：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按月報(bào)送增值稅一般納稅人計(jì)稅憑證，除按照法律法規(guī)規(guī)定可以抵扣稅額外，應(yīng)當(dāng)完整體現(xiàn)稅款信息，包括銷售額、稅率、稅額等。