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企業(yè)匯算清繳補的所得稅分錄如下： 1、對應(yīng)借方科目：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅—補繳稅費； 2、對應(yīng)貸方科目：銀行存款—支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)； 3、如果未支付，則借貸兩方均為應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅—補繳稅費。 補繳稅費是指企業(yè)未按規(guī)定期限交納的稅費，經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)后，需補交的稅費。在記賬時，可以按過去未繳稅費的相關(guān)性來分類，也可將補繳稅費歸結(jié)為一項，按一定金額一次性繳納。此時，將會補繳稅費作為科目，編制會計分錄，借方為應(yīng)交稅費，貸方為銀行存款。 拓展知識：補繳稅費可能產(chǎn)生的兩種稅款罰款的情況： 一是當(dāng)企業(yè)未按規(guī)定期限繳納應(yīng)納稅款時，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其征收的一般稅款金額的0.05%—20%的滯納金； 二是當(dāng)企業(yè)在申報的應(yīng)納稅款金額不符合實際情況時，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收相當(dāng)于3—30倍的欠稅金。