免費(fèi)問答

計提匯算清繳所得稅，直接借利潤分配未分配利潤的做法，主要是基于金稅三期軟件規(guī)定的《企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定》（附件2），第十六條加以規(guī)定的。根據(jù)該規(guī)定，企業(yè)在報送企業(yè)所得稅匯算清繳函（稅務(wù)機(jī)關(guān)出具）時，可以借助從企業(yè)未分配利潤中進(jìn)行繳納匯算清繳稅款，但該方法需要企業(yè)自行認(rèn)定，在認(rèn)定時需要企業(yè)有充足的現(xiàn)金流及足夠的未分配利潤，且企業(yè)必須有正式的報表或者有財務(wù)人員簽字標(biāo)明未分配利潤的數(shù)量。此外，在借助未分配利潤進(jìn)行匯算清繳時，應(yīng)按照企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，做出企業(yè)會計憑證，彌補(bǔ)匯算清繳抵扣應(yīng)稅所得額。 拓展知識：企業(yè)未分配利潤是指企業(yè)關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)實(shí)體在計算企業(yè)所得稅收入時抵扣部分費(fèi)用及減免，同時又由于不滿足征收企業(yè)所得稅條件而未分配的盈利部分，它是企業(yè)的共同財產(chǎn)，但又不能真實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，是企業(yè)稅務(wù)稅收上的一種靈活的稅收優(yōu)惠政策。