免費(fèi)問(wèn)答

做認(rèn)證的小規(guī)模納稅人的分錄應(yīng)如下： 1、借：專用發(fā)票（發(fā)票總金額） 2、貸：應(yīng)交增值稅（不含增值稅稅額） 3、貸：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（增值稅稅額） 這個(gè)分錄表明了小規(guī)模納稅人在購(gòu)買增值稅專用發(fā)票時(shí)，增值稅的收入已經(jīng)交稅，但不能抵扣稅收，所以借專用發(fā)票的金額不含增值稅稅額，除了借專用發(fā)票總金額，還要貸增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅稅額需要在費(fèi)用里面單獨(dú)計(jì)提出來(lái)支付。 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人是指小微企業(yè)和其他企業(yè)等，這些企業(yè)每年?duì)I業(yè)收入不超過(guò)50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）且不辦理其他核定稅費(fèi)的企業(yè)。小規(guī)模納稅人不征收增值稅，也就無(wú)法進(jìn)行抵扣。