免費(fèi)問(wèn)答

答：小規(guī)模納稅人21年有一個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸方有余額，22年應(yīng)申報(bào)時(shí)，根據(jù)《增值稅暫行條例》第九十六條，若納稅人自去年度結(jié)轉(zhuǎn)至今年度期間增值稅貸方有余額，應(yīng)將其作為本期進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)至本期。結(jié)轉(zhuǎn)至本期增值稅貸方有余額，需要納稅人在下一期納稅申報(bào)表中歸入“增值稅貸方有余額”項(xiàng)目，并在注明“上年度結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以此來(lái)減少本期應(yīng)納稅款。 拓展知識(shí)：根據(jù)《增值稅暫行條例》第九十六條和第九十七條，如果納稅人在21年期間預(yù)繳增值稅超過(guò)當(dāng)期應(yīng)交稅額，則該超出額應(yīng)納稅人在22年期間轉(zhuǎn)至下一期預(yù)繳增值稅。