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企業(yè)所得稅年報的利潤總額為-12萬，應納稅所得額變成了-9萬多，在企業(yè)所得稅實際繳納情況中，有些企業(yè)可能不需要交稅，即負值繳稅。負值繳稅是指企業(yè)應納稅所得額減去可享受的減免性稅款、損失性稅款之后，為負值，就不需要繳納稅款。另外，根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，一般小規(guī)模納稅人（月現金收入超過50萬元）應納稅所得額低于稅前扣除項目總額，就不需要繳納稅款。 在企業(yè)所得稅實際繳納情況中，不僅需要考慮利潤總額和應納稅所得額，還需要考慮稅前扣除項目、減免性稅款、損失性稅款等，來權衡企業(yè)最終實際要交稅的數量，以及減免或抵扣何種稅收。