免費(fèi)問(wèn)答

小規(guī)模納稅人自4月1號(hào)起免征增值稅，在開(kāi)出的發(fā)票上分錄的時(shí)候要做出相應(yīng)的調(diào)整。在出庫(kù)的商品明細(xì)上，登記為收款金額；對(duì)應(yīng)的應(yīng)收票據(jù)明細(xì)上，按實(shí)際應(yīng)付金額支付，也就是支付金額比收款金額少了增值稅部分；同時(shí)，由于增值稅免征，不再出現(xiàn)增值稅發(fā)票；營(yíng)業(yè)稅及附加費(fèi)在原來(lái)的基礎(chǔ)上統(tǒng)一按照5%征收。 此外，小規(guī)模納稅人還可以選擇原來(lái)的增值稅小規(guī)模納稅人匯總繳納征收方式，而不是按照本期實(shí)際交稅的“累計(jì)預(yù)繳”征收方式。如果選擇了匯總繳納，那么在開(kāi)出發(fā)票的時(shí)候仍要根據(jù)客戶的要求，開(kāi)出帶有增值稅的發(fā)票，只是發(fā)票上的增值稅項(xiàng)是由納稅人按照統(tǒng)一的比例進(jìn)行累計(jì)預(yù)繳的；而在發(fā)貨的時(shí)候，運(yùn)費(fèi)仍要按原來(lái)的3%征收，同時(shí)也要將此部分運(yùn)費(fèi)也納入到累計(jì)預(yù)繳里。