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按照相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按照實際發(fā)放工資總額來計提個稅，因此，您公司21年個稅申報工資應(yīng)按5000申報，當(dāng)年底補(bǔ)交社保時，也應(yīng)按照實際補(bǔ)交的5000元進(jìn)行計提個稅。同時，應(yīng)注意，在實際發(fā)放的工資中，個人賬戶余額已經(jīng)抵扣的部分不在計稅范圍之內(nèi)。 拓展知識：根據(jù)國家規(guī)定，企業(yè)在發(fā)放的工資中，最多只能抵扣其中的五險一金，超出部分的抵扣將不被認(rèn)可，也不能用來扣減個稅。因此，企業(yè)在計提個稅時，要合理地抵扣五險一金，以免超額抵扣導(dǎo)致出現(xiàn)稅務(wù)問題。