免費(fèi)問答

企業(yè)所得稅匯算收到退稅，應(yīng)當(dāng)以所得稅的計(jì)稅準(zhǔn)備金賬戶作為收入賬戶，以應(yīng)交稅費(fèi)賬戶作為支出賬戶來進(jìn)行記賬。具體而言，首先，在收入賬戶上做收入登記，將貸方金額記入計(jì)稅準(zhǔn)備金賬戶。其次，在支出賬戶上辦理付款登記，將借方金額記入應(yīng)交稅費(fèi)賬戶。最后，再制作一張準(zhǔn)備金沖應(yīng)交稅費(fèi)抵扣憑證，將貸方記入計(jì)稅準(zhǔn)備金賬戶，將借方記入應(yīng)交稅費(fèi)賬戶。 拓展知識(shí)：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，準(zhǔn)備金賬戶作為企業(yè)收入記載的金額應(yīng)當(dāng)安排全部用于應(yīng)交稅費(fèi)賬戶中，僅按照規(guī)定的辦法經(jīng)審批的，才可以結(jié)轉(zhuǎn)其他賬戶，同時(shí)準(zhǔn)備金賬戶的余額不能超過實(shí)際稅金的最大應(yīng)納金額。