免費(fèi)問答

尊敬的老師，非常感謝您提出這樣一個(gè)問題。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》等有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人有上季度沒有按規(guī)定計(jì)提稅金及附加的情況，可以補(bǔ)計(jì)提稅金及附加，補(bǔ)計(jì)提時(shí)取上季度應(yīng)納稅所得額。分錄上要分別記賬，即本季度應(yīng)付稅金和附加+本季度應(yīng)付賬款-上季度應(yīng)付稅金和附加。 拓展知識(shí)： 稅金及附加的支出是企業(yè)必須支付的費(fèi)用，企業(yè)應(yīng)在每季度計(jì)提、抵扣稅金及附加支出。計(jì)提稅金及附加是企業(yè)依法定責(zé)任承擔(dān)的義務(wù)，企業(yè)在未計(jì)提稅金及附加的季度，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況立即補(bǔ)計(jì)提，保證企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)確性與合規(guī)性。