問(wèn)題已解決

案例:A公司于2012年年末購(gòu)入甲設(shè)備,成本為2000000元,預(yù)計(jì)使用壽命為4年,會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,稅法上規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊。2013年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2700000元,2014年稅前會(huì)計(jì)虧損1000000元,2015年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)900000元,2016年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1300000元。假定除了固定資產(chǎn)折舊差導(dǎo)外,A公司不存在任何其他會(huì)計(jì)和稅法差異,2012年末無(wú)遞延所得稅余額,所得稅稅宰為25%,另假設(shè)A公司在每年年末都能夠可靠地預(yù)計(jì)末來(lái)很可能獲得用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異和營(yíng)業(yè)虧損的應(yīng)納稅所得額。要求:1.計(jì)算2013年年末所得稅費(fèi)用。2.計(jì)算2014年年末所得稅費(fèi)用。3.計(jì)算2acx在士所得說(shuō)數(shù)用.4計(jì)算2016年年末所得稅費(fèi)用。

84785006| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/28 18:02
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青檸
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
1、2013年年末所得稅費(fèi)用：2,700,000×25%=675,000元； 2、2014年年末所得稅費(fèi)用：1,000,000-（2,000,000÷4）=0元； 3、2015年年末所得稅費(fèi)用：900,000-（2,000,000÷4×3）=150,000元； 4、2016年年末所得稅費(fèi)用：1,300,000-（2,000,000÷4×4）=150,000元。 拓展知識(shí)：不同的會(huì)計(jì)折舊計(jì)算方法，都可以用來(lái)計(jì)算折舊，只是其計(jì)算結(jié)果可能略有差異。主要有年數(shù)總和法（本法）、雙倍余額遞減法、平均年限法、時(shí)間價(jià)值法、減額法、直線法等。
2023 01/28 18:11
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