免費(fèi)問答

在直接法下編制現(xiàn)金流量表時，應(yīng)收帳款期初額和期末額的填寫需要根據(jù)具體的業(yè)務(wù)情況來確定，當(dāng)期初100，期末200時，填寫100是不對的，此時應(yīng)按照以下步驟來完成： 1、確定本期應(yīng)收賬款的增加金額； 2、確定本期應(yīng)收賬款的付款金額； 3、將本期應(yīng)收賬款的增加金額與付款金額相結(jié)合得出本期現(xiàn)金流量； 4、將本期現(xiàn)金流量加上期初金額，得出期末金額的值，即應(yīng)收賬款期末余額。 在編制現(xiàn)金流量表時，應(yīng)收賬款的處理也同樣重要。如果本期現(xiàn)金流量表中的應(yīng)收賬款期末余額與實(shí)際的應(yīng)收賬款余額不符，則可能是未及時付款或者未及時收款，應(yīng)及時就此發(fā)現(xiàn)，采取措施以避免發(fā)生流動性危機(jī)。