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會計分錄如下： 1.銀行存款：銀行存款-基本戶（借）X元； 現(xiàn)金-銀行存款（貸）X元； 2.代扣費用：應(yīng)付賬款（借）X元；現(xiàn)金（貸）X元； 3.收取費用： 應(yīng)收賬款（借）X元；現(xiàn)金（貸）X元。 上述例子中，一收一支指的是零余額額度轉(zhuǎn)入基本戶后，基本戶先收取費用，再代扣費用。會計分錄中，首先應(yīng)當(dāng)記錄賬面余額的變化，即由零余額額度轉(zhuǎn)入基本戶的銀行存款，應(yīng)在銀行存款-基本戶這一欄目中借入，同時現(xiàn)金的減少應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金-銀行存款中記入貸方，接著應(yīng)該記錄收取費用，收取費用應(yīng)該記入應(yīng)收賬款，此外還應(yīng)該記錄代扣的費用，代扣費用是以負數(shù)記入應(yīng)付賬款，同時在現(xiàn)金賬戶中貸出。 拓展知識：現(xiàn)金流量表是一種會計報表，顯示了一定時期內(nèi)公司的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入及流出情況，其準(zhǔn)確地反映了一定時期內(nèi)公司的財務(wù)狀況，及現(xiàn)金的使用情況及來源?，F(xiàn)金流量表在會計報表的組成部分中較為重要，因此，從現(xiàn)金流量表中會比較清楚地發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營情況及財務(wù)狀況。