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小規(guī)模納稅人必須升級為一般納稅人的情況主要有三種： 1. 小規(guī)模納稅人本年度累計稅前利潤達(dá)到或者超過小規(guī)模納稅人所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)限額為500萬元，若本年度的累計稅前利潤達(dá)到或超過500萬元，就需要升級為一般納稅人。 2. 小規(guī)模納稅人銷售收入達(dá)到或者超過小規(guī)模納稅人所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)限額為5 000 萬元，若本年度的銷售收入達(dá)到或超過5 000 萬元，就需要升級為一般納稅人。 3.小規(guī)模納稅人自行申請變更為一般納稅人。 拓展知識： 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的差別，除了上述提到的稅前利潤和銷售收入，另一個差別在于稅率上?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，一般納稅人的企業(yè)所得稅稅率為25%，而小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率為20%。兩者比較，一般納稅人的稅負(fù)更重，所以小規(guī)模納稅人要根據(jù)自身實際情況，慎重考慮升級為一般納稅人。