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企業(yè)所得稅的計提依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十六條第一款規(guī)定：企業(yè)應當按一定比例計提企業(yè)所得稅。一般情況下，每個季度企業(yè)所得稅都需要計提，而去年的企業(yè)所得稅未計提，今年則要進行調(diào)整，結(jié)轉(zhuǎn)上一個會計期間未計提的企業(yè)所得稅，按照未計提部分應納稅額分攤到各個本期計提比例中，并加入本期應納稅額中計提。 拓展知識：企業(yè)應當按照比例由月末及月末之前實際收付現(xiàn)金，每月預繳企業(yè)所得稅。因為實際情況有可能下月及之后會有新的收入，所以可能會有企業(yè)所得稅的調(diào)整，這時需要根據(jù)實際情況，變更已繳納企業(yè)所得稅的金額，也就是預繳金額調(diào)整，將收益與所得稅金額補足到合理范圍。