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企業(yè)所得稅的計(jì)提依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十六條第一款規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按一定比例計(jì)提企業(yè)所得稅。一般情況下，每個(gè)季度企業(yè)所得稅都需要計(jì)提，而去年的企業(yè)所得稅未計(jì)提，今年則要進(jìn)行調(diào)整，結(jié)轉(zhuǎn)上一個(gè)會(huì)計(jì)期間未計(jì)提的企業(yè)所得稅，按照未計(jì)提部分應(yīng)納稅額分?jǐn)偟礁鱾€(gè)本期計(jì)提比例中，并加入本期應(yīng)納稅額中計(jì)提。 拓展知識(shí)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照比例由月末及月末之前實(shí)際收付現(xiàn)金，每月預(yù)繳企業(yè)所得稅。因?yàn)閷?shí)際情況有可能下月及之后會(huì)有新的收入，所以可能會(huì)有企業(yè)所得稅的調(diào)整，這時(shí)需要根據(jù)實(shí)際情況，變更已繳納企業(yè)所得稅的金額，也就是預(yù)繳金額調(diào)整，將收益與所得稅金額補(bǔ)足到合理范圍。