免費(fèi)問答

在月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)，不可以直接做借應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出未交增值稅、貸應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅的分錄。 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)需要由上月已完稅的進(jìn)項(xiàng)稅額及銷項(xiàng)稅額之間的數(shù)值差額子段進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，因此結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)，應(yīng)先做進(jìn)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)的分錄，然后再對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額差額段分別做借貸分錄，以得到未交增值稅。 例如，上月進(jìn)項(xiàng)稅額1000元，銷項(xiàng)稅額500元，那么此時(shí)未交增值稅應(yīng)為500元，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)，首先應(yīng)做借貸分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)1000元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)500元，然后再做借貸分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)500元，貸：未交增值稅500元，以完成月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄。 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)是國內(nèi)稅收中一項(xiàng)重要內(nèi)容，在月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)，一定要按照上述步驟，做出準(zhǔn)確的分錄記錄，以得到最終的未交增值稅的結(jié)果。此外，在處理稅收結(jié)轉(zhuǎn)中，還需要正確處理稅額減免等相關(guān)內(nèi)容，以保證稅收結(jié)算的準(zhǔn)確性和合法性。