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小規(guī)模納稅人第一季度開票價49857.95元，稅493.64，做賬主要有以下兩步： 首先，根據(jù)45萬元免稅政策，計算應(yīng)交稅額： 在稅收法規(guī)規(guī)定下，納稅人應(yīng)基于稅額收入扣除45萬元，剩余收入即開票價扣除45萬元后的應(yīng)稅收入金額乘以當季度的稅率，可以計算出應(yīng)交稅額，即：49857.95-450000*0.06=493.64元。 其次，填寫賬簿： 納稅人填寫賬簿時，應(yīng)做賬簿記錄，流動資產(chǎn)賬戶借方為開票價，貸方分別為增值稅、消費稅和其他稅款賬戶，消費稅記錄為0，增值稅記錄為納稅人當季度應(yīng)交稅額，其他稅款賬戶也記錄為0。 拓展知識： 納稅人在做賬的時候，應(yīng)將納稅人當季度的經(jīng)濟收入科目匯總分析，確定是否應(yīng)繳納消費稅、增值稅等，以便確定當季度所交稅額，防止過多或過少繳納稅款。