免費(fèi)問答

企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托外單位加工批材料，發(fā)出材料的實(shí)際成本為210萬元，支付加工費(fèi)10萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，受托方代收代繳的可抵扣消費(fèi)稅30萬元。 此時(shí)，企業(yè)只需要繳納增值稅稅額，即1.3萬元。因?yàn)橥鈫挝患庸ぎa(chǎn)生的加工費(fèi)以及受托方代收代繳的可抵扣消費(fèi)稅未按照規(guī)定進(jìn)行抵扣，可以貼現(xiàn)在稅種內(nèi)稅收，從而減少繳稅額度。 企業(yè)收回這批材料后用于繼續(xù)加工（直接銷售）應(yīng)稅消費(fèi)品，這筆費(fèi)用應(yīng)該按照當(dāng)?shù)匾?guī)定的增值稅稅額進(jìn)行繳納，通過準(zhǔn)備專用發(fā)票，確保加工費(fèi)用以及受托方代收代繳的可抵扣消費(fèi)稅得到正確抵扣，以減少企業(yè)繳納增值稅稅額。 拓展知識(shí)： 增值稅一般納稅人是指在一定時(shí)間內(nèi)，累計(jì)銷售額達(dá)到一定數(shù)額的納稅人，在增值稅稅務(wù)中，一般納稅人的納稅義務(wù)比小規(guī)模納稅人更加重，稅率更高。增值稅一般納稅人具有比小規(guī)模納稅人更高的稅收和報(bào)告要求，必須按規(guī)定格式發(fā)票，記錄賬簿，如：增值稅統(tǒng)計(jì)表、增值稅減免索取表、抵扣索取表、免抵稅額調(diào)整表等。