免費(fèi)問(wèn)答

一般納稅人企業(yè)，在代扣代繳個(gè)人社保部分與繳納的分錄中，應(yīng)按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第五部分第19條規(guī)定，以及有關(guān)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定和當(dāng)?shù)卣?guī)定填制賬簿。 首先，由社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)發(fā)出征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的收據(jù)，根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入作為科目“應(yīng)交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”的付款方，根據(jù)現(xiàn)行政府規(guī)定分別登記，如果不分別登記，應(yīng)歸入“應(yīng)交稅費(fèi)”類(lèi)科目； 其次，按照實(shí)際付款的原則，以發(fā)票號(hào)、簽字等財(cái)務(wù)記錄為基礎(chǔ)，記錄在“付款”科目，并通過(guò)“銀行存款”分錄，“付款”和“銀行存款”實(shí)現(xiàn)登記的雙重核對(duì)，以確保會(huì)計(jì)記錄和實(shí)際情況一致； 最后，每個(gè)期末，根據(jù)實(shí)際已付款項(xiàng)作為科目“應(yīng)交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”或“應(yīng)交稅費(fèi)”的付款方，登記企業(yè)本月實(shí)際繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。 拓展知識(shí)：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納，自2018年1月1日起，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第十一部分第二十九條及有關(guān)會(huì)計(jì)政策規(guī)定，填制社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納財(cái)務(wù)報(bào)表。