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對于小規(guī)模納稅人，對方用公司做項目，開票10萬元，那對方公司需要開8萬元的增值稅專用發(fā)票進來，以及17%的增值稅專用發(fā)票，其中專用發(fā)票是2萬元，普通發(fā)票是6萬元；此外還需開放式發(fā)票，不得低于10萬元。增值稅專用發(fā)票必須以專用發(fā)票的格式準確開票，發(fā)票項目和數(shù)量必須與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務相符。同時，需要在每月最后一天前把增值稅專用發(fā)票送至金稅系統(tǒng)，如未能按時開具或報出，將受到處罰。 拓展知識：小規(guī)模納稅人指納稅人月應納稅額不超過5萬元（含5萬元），財務報表較簡單，可以采用小規(guī)模納稅人會計準則（GB/T 5643-2017）進行會計核算。在報稅時，小規(guī)模納稅人可以在財務會計憑證中采用扣除式計稅方法，即直接從營收中扣除增值稅，而不采用計算算收成本單位加上相應稅率計算的方法。