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本月應(yīng)繳增值稅=進項稅額-轉(zhuǎn)出+(銷項稅額-已交稅金) 即：本月應(yīng)繳增值稅=216200-1300+(260000-20000)，即約為240,800元。 結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交的增值稅=上月應(yīng)交未交的增值稅 即：11月份上繳，十月份未交的增值稅=11月份應(yīng)繳的增值稅-11月份實際繳納的增值稅，確定增值稅的應(yīng)繳可以參照本月應(yīng)繳增值稅所得數(shù)據(jù)。 拓展知識：增值稅是我國的主要稅種之一，是消費稅的專業(yè)術(shù)語，是把生產(chǎn)經(jīng)營活動中形成的價值增加稅收監(jiān)管的一種稅收。增值稅分為統(tǒng)一稅率和累進稅率兩種，按照稅收對象不同又分為營業(yè)稅和消費稅，按照稅收時機不同又分為即征即退和先征后退兩種。