免費(fèi)問答

對(duì)于去年計(jì)提150000萬，但今年實(shí)際發(fā)放14萬，申報(bào)14萬，匯算清繳時(shí)調(diào)增1萬的情況，根據(jù)國(guó)家財(cái)稅的相關(guān)規(guī)定，我們應(yīng)當(dāng)將未實(shí)際發(fā)放的獎(jiǎng)金作為費(fèi)用進(jìn)行計(jì)提及報(bào)稅。具體處理流程如下： 1.首先，在會(huì)計(jì)帳務(wù)上，將原來的150000萬的費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行變更，調(diào)整為14萬元的預(yù)提費(fèi)用，將發(fā)放的14萬元計(jì)入有形支出，將未發(fā)放的部分計(jì)入費(fèi)用預(yù)提，保證帳務(wù)正確性。 2.其次，在納稅方面，我們應(yīng)當(dāng)將沒有發(fā)放出去的部分特殊費(fèi)用進(jìn)行報(bào)稅，即將未發(fā)放的150000萬 減去實(shí)際發(fā)放的14萬，剩余的未發(fā)放部分14986000萬應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，結(jié)合匯算清繳時(shí)調(diào)增1萬來計(jì)算稅務(wù)，得出應(yīng)繳納的稅金數(shù)額并進(jìn)行繳納，從而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)和報(bào)稅的標(biāo)準(zhǔn)化處理。 總 之，在帳上處理及報(bào)稅時(shí)都要特別注意費(fèi)用計(jì)提和預(yù)支報(bào)稅的相關(guān)規(guī)定，以免影響企業(yè)的正常納稅義務(wù)。 拓展知識(shí)：預(yù)提費(fèi)用是指在企業(yè)不能準(zhǔn)確計(jì)算出費(fèi)用數(shù)額時(shí)，根據(jù)費(fèi)用計(jì)提準(zhǔn)則，預(yù)先計(jì)提費(fèi)用，以備支出。企業(yè)預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目主要包括年終獎(jiǎng)、折舊費(fèi)用、資產(chǎn)折舊費(fèi)及質(zhì)量保證費(fèi)等費(fèi)用。