免費(fèi)問答

答： 某旅行社為小規(guī)模納稅人，6月組織30人旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游，并向游客收取旅游費(fèi)4000元，安排游客旅游支付住宿費(fèi)2萬元、餐費(fèi)1萬元、交通費(fèi)3萬元、門票費(fèi)9000元，另外支付當(dāng)?shù)芈眯猩缃訄F(tuán)費(fèi)1.8萬元，導(dǎo)游工資2000元。由計(jì)算可知，旅行社6月的應(yīng)納增值稅額為9060元，具體計(jì)算如下： 1.應(yīng)納稅額計(jì)算： 旅行費(fèi)總額= 30*4000=12萬元，征收稅率3%，應(yīng)納稅額=12萬*3%=3600元； 2.營(yíng)業(yè)稅計(jì)算： 安排游客旅游支付住宿費(fèi)2萬元、餐費(fèi)1萬元、交通費(fèi)3萬元、門票費(fèi)9000元，另外支付當(dāng)?shù)芈眯猩缃訄F(tuán)費(fèi)1.8萬元，導(dǎo)游工資2000元總計(jì)=7萬元，營(yíng)業(yè)稅稅率3%，應(yīng)納稅額=7萬*3%=2100元； 因此，該旅行社6月應(yīng)納增值稅額=應(yīng)納稅額+營(yíng)業(yè)稅=3600+2100=9060元。 拓展知識(shí)： 一般納稅人及小規(guī)模納稅人的稅率不同，一般納稅人采取17%的增值稅稅率，而小規(guī)模納稅人采取3%的稅率，因此小規(guī)模納稅人繳納的稅額會(huì)比一般納稅人低很多，有利于小規(guī)模納稅人發(fā)展。