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在報(bào)稅的時(shí)候，總公司及子公司之間的應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)應(yīng)當(dāng)?shù)咒N掉，只計(jì)入總公司的實(shí)際應(yīng)收應(yīng)付額，長期投資和實(shí)收資本等未現(xiàn)金變現(xiàn)的非流動(dòng)資產(chǎn)，也應(yīng)抵銷掉。有的企業(yè)可能把長期投資當(dāng)成流動(dòng)資產(chǎn)，實(shí)際上也不符合會(huì)計(jì)規(guī)則，應(yīng)當(dāng)避免這種做法。把季度報(bào)表上的資產(chǎn)負(fù)債表中的此類項(xiàng)目抵銷消除后，計(jì)入季度實(shí)際報(bào)稅應(yīng)納稅額。 拓展知識(shí)：在報(bào)表分析時(shí)，總公司和子公司之間的抵銷一定不可以忽視，一般會(huì)計(jì)規(guī)則認(rèn)為，當(dāng)兩個(gè)合并公司之間出現(xiàn)貸款平價(jià)時(shí)，只要是有已知的債權(quán)或債務(wù)之間的抵銷，就必須抵銷以確保金額的準(zhǔn)確性。