免費問答

年末一般納稅人結轉增值稅的分錄一般包括：應交稅費貸方、預交稅費借方、本期應交稅費貸方、本期預交稅費借方等。小規(guī)模和一般納稅人在結轉增值稅上存在有一定差異，小規(guī)模納稅人不需要結轉增值稅，他們只需要將本期應交稅費分賬，將本期應交稅費和期末預交稅費憑證記錄在內。一般納稅人的結轉增值稅的分錄比小規(guī)模納稅人多出一條，即期末結轉增值稅賬戶借方，此條賬戶用于存放轉賬結轉增值稅應納稅額，以備下年一月份實際交稅時使用。 拓展知識：結轉增值稅指的是增值稅未繳納的部分，當企業(yè)未能在會計期間內將增值稅全部交納時，需要將未繳納的部分結轉至下一會計期間，這種行為就是結轉增值稅。