問題已解決
今年收到去年的成本票,去年沒有預(yù)提成本,老師說不用調(diào)整去年的賬,今年直接補記成本,請問匯算清繳怎么填呢?
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速問速答按照稅收征收單位要求,收到去年的成本票,在今年期初調(diào)整去年錯漏發(fā)生的稅收增值額,從而影響今年增值稅匯算清繳。此時,本期(今年)應(yīng)補記的成本票應(yīng)填入本期匯算清繳表中“應(yīng)補記期初調(diào)整額”一欄,將本期(今年)應(yīng)補記的成本票的金額填入“本期合計”一欄,并累計到匯算清繳表“期末余額”一欄中。
記賬方面,可以先將去年期末應(yīng)補記成本票金額記至本年累計余額(應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款)貸方,再將今年期初應(yīng)補記的成本票金額,記入應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款借方,記賬完畢后,調(diào)整后的本年累計余額與匯算清繳表的期末余額一致,這樣記賬即可。
拓展知識:在調(diào)整期初調(diào)整額時,不僅應(yīng)將期初調(diào)整的稅收金額填入期初調(diào)整額,而且還應(yīng)正確填寫銷項稅額、進(jìn)項稅額這兩項。如錯誤填寫,會對當(dāng)期納稅申報造成影響,甚至影響未來企業(yè)繳稅申報。
2023 01/28 04:16
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