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4、A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司屬于增值稅一般納稅人，與土地使用權(quán)及不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)事項(xiàng)的增值稅稅率均為9%，采用直線法進(jìn)行攤銷或計(jì)提折舊。有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2×20年1月20日，A公司以拍賣方式取得一宗土地使用權(quán)，價(jià)款50000萬(wàn)元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4500萬(wàn)元，以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付，土地使用權(quán)的使用年限為50年。當(dāng)日開(kāi)始以出包方式建造辦公樓。要求：根據(jù)以上資料分別編制2x20年1月20日及2x20年年末會(huì)計(jì)分錄(2）2×20年1月30日，A公司購(gòu)買一宗土地使用權(quán)及地上建筑物，土地使用權(quán)的價(jià)款為6600萬(wàn)元，地上建筑物的價(jià)款為3600萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為918萬(wàn)元，上述土地使用權(quán)及地上建筑物供管理部門辦公使用，預(yù)計(jì)使用50年要求：根據(jù)以上資料分別編2×20年1月30日及2x20年年末會(huì)計(jì)分錄。

84784985| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/27 21:51
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
答：2x20年1月20日會(huì)計(jì)分錄： 銀行存款 50000 萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi) 4500 萬(wàn)元 土地使用權(quán) 50000 萬(wàn)元 2x20年年末會(huì)計(jì)分錄： 應(yīng)交稅費(fèi) 4050 萬(wàn)元 土地使用權(quán) 50000 萬(wàn)元 折舊費(fèi)用 4500 萬(wàn)元 2x20年1月30日會(huì)計(jì)分錄： 銀行存款 10200 萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi) 918 萬(wàn)元 土地使用權(quán) 6600 萬(wàn)元 地上建筑物 3600 萬(wàn)元 2x20年年末會(huì)計(jì)分錄： 應(yīng)交稅費(fèi) 836 萬(wàn)元 土地使用權(quán) 6600 萬(wàn)元 地上建筑物 3600 萬(wàn)元 折舊費(fèi)用 7200 萬(wàn)元 根據(jù)上述資料，2x20年1月20日，A公司取得的土地使用權(quán)以及2x20年1月30日，A公司取得的土地使用權(quán)及地上建筑物，均屬于增值稅一般納稅人，增值稅稅率均為9%，采用直線法進(jìn)行攤銷或計(jì)提折舊。2x20年1月20日，A公司出包建造辦公樓，2x20年1月30日，A公司購(gòu)買一宗土地使用權(quán)及地上建筑物，上述土地使用權(quán)及地上建筑物供管理部門辦公使用，預(yù)計(jì)使用50年。 拓展知識(shí)：直線法攤銷折舊或計(jì)提折舊，是一種較常用的折舊法，又叫均攤法，是以一個(gè)等額折舊額對(duì)折舊期段內(nèi)的折舊本金等額攤銷。其計(jì)算方式如下：折舊年限段內(nèi)折舊率 =折舊期間（年）/ 累計(jì)折舊期間（年），折舊額=折舊本金×折舊年限段內(nèi)折舊率。
2023 01/27 22:00
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