免費(fèi)問答

答案：在2021年發(fā)生的筆進(jìn)貨沒有發(fā)票，只有合同的情況下，則應(yīng)確定進(jìn)貨行為的真實(shí)性，提供足夠的證據(jù)材料。比如購(gòu)買方可以出具報(bào)銷憑證、物流簽收單據(jù)、發(fā)票對(duì)應(yīng)的出入庫(kù)記錄等，以證明交易的真實(shí)性。 對(duì)于銷售方開的專票的情況，根據(jù)《出口關(guān)稅稅則總則》第五十二條，出口關(guān)稅應(yīng)當(dāng)按照進(jìn)口稅價(jià)格和出口稅價(jià)格的較高價(jià)格辦理稅收結(jié)算，而無(wú)論是進(jìn)口稅或出口稅，銷售時(shí)開具的專票都可以用來作為結(jié)算證據(jù)。另外，匯算清繳時(shí)，納稅人還可以依據(jù)《收入管理?xiàng)l例》第三十三條，將其作為準(zhǔn)予抵減收入稅金額的證據(jù)抵扣收入稅金。 從上述規(guī)定來看，在2021年有筆進(jìn)貨沒有發(fā)票，只有合同的情況下，發(fā)生的銷售時(shí)開了專票，匯算清繳可以以銷售時(shí)開具的專票作為結(jié)算證據(jù)，并作為準(zhǔn)予抵減收入稅金額的證據(jù)抵扣收入稅金來辦理，以滿足稅收結(jié)算的要求。 拓展知識(shí)：其中，根據(jù)《出口關(guān)稅稅則總則》，在出口關(guān)稅稅收結(jié)算上，可采用自主結(jié)算或集中結(jié)算。自主結(jié)算是指企業(yè)自行辦理結(jié)算，實(shí)現(xiàn)本單位稅收減免，而集中結(jié)算則在海關(guān)直接墊付給代理企業(yè)，減免商品進(jìn)出口稅款。