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總承包單位,專業(yè)分包單位,勞務(wù)分包單位在外地施工是,預(yù)繳的計稅依據(jù)分別是什么

84785032| 提問時間:2017 08/24 14:32
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方亮老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師,會計師
1、一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。 2、一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。 3、試點納稅人中的小規(guī)模納稅人(以下稱小規(guī)模納稅人)跨縣(市)提供建筑服務(wù),應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。
2017 08/24 15:26
84785032
2017 08/24 21:52
這個是總承包的,勞務(wù)分包呢?專業(yè)分包呢
方亮老師
2017 08/24 22:34
勞務(wù)分包和專業(yè)分包應(yīng)該按照銷售額預(yù)繳,不能做扣除的。
84785032
2017 08/26 14:29
@亮老師:如果專業(yè)分包有勞務(wù)分包,勞務(wù)分包的發(fā)票可以扣除吧
方亮老師
2017 08/26 14:44
可以扣除的。
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