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企業(yè)計提和結轉應稅所得額以及企業(yè)稅金科目表中的所得稅科目，企業(yè)應做出以下處理： 1、當發(fā)現(xiàn)實際繳納的所得稅已經(jīng)比計提和結轉的所得稅要少時，可通過借助企業(yè)所得稅的科目表的企業(yè)稅金科目，將計提結轉的企業(yè)所得稅以預提費用的形式償還； 2、如果發(fā)現(xiàn)實際繳納的所得稅比計提和結轉的所得稅要多，可利用企業(yè)所得稅課，將實際繳納的多余部分作為應納所得稅減免處理； 3、如果所得稅實付款和應稅收入相等，則應及時將賬務處理做好，將計提和結轉科目上的企業(yè)所得稅和企業(yè)稅金科目上的期末余額平衡。 拓展知識： 在處理企業(yè)所得稅的賬務處理過程中，企業(yè)應注意遵守相關稅收政策，如果企業(yè)存在漏稅行為，一旦被發(fā)現(xiàn)，則會受到相應罰款和處罰。因此，在處理企業(yè)所得稅賬務時，企業(yè)一定要注意準確、合規(guī)，以避免稅務政策和稅務監(jiān)管的違規(guī)。