問(wèn)題已解決

老師，請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人購(gòu)買金稅盤不是可以全額抵稅嗎？請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)分錄是否是這樣做： 1、購(gòu)買時(shí)： 借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 280 貸：銀行存款 280 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅額）280 貸：管理費(fèi)用 280 2、有稅可抵時(shí)，把減免稅轉(zhuǎn)入應(yīng)交增值稅里： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（應(yīng)交小規(guī)模增值稅）280 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅額）280 以上妥否？請(qǐng)老師指教

84784959| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/27 11:09
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金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
您的會(huì)計(jì)分錄是正確的，但是在這種情況下，僅僅可以抵扣應(yīng)納稅額的小規(guī)模納稅人，而不能完全抵稅的情況下，本次銷售的金稅盤就應(yīng)該作為辦公費(fèi)支出進(jìn)行分錄，不可以作為減免稅額來(lái)分錄。 拓展知識(shí)：為了維護(hù)小規(guī)模納稅人的合法權(quán)益，政府對(duì)其實(shí)行政策減免，減免政策又分為兩類：一是減免稅額，即在確定的界限內(nèi)直接減稅；二是減免稅金，就是減免當(dāng)期應(yīng)交稅款。因此，確定小規(guī)模納稅人是否能享受減免稅額，需要結(jié)合有關(guān)政策準(zhǔn)則加以判斷。
2023 01/27 11:20
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