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甲公司（一般納稅人）2022年1月提供裝卸搬運和倉儲服務(wù)取得不含稅收入70萬元，錢已收款存入銀行。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項的裝卸機(jī)器一臺，含稅售價為3.09萬元，開具增值稅普通發(fā)票；該機(jī)器購入原值5萬元，已計提折舊3萬元。當(dāng)月購入新款裝卸機(jī)器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另支付員工出差境內(nèi)火車票款3488元（車票上注明員工身份信息），無其他購進(jìn)業(yè)務(wù)。當(dāng)月購入新款裝卸機(jī)器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另支付員工出差境內(nèi)火車票款3488元（車票上注明員工身份信息），以上費用均通過銀行支付。寫出會計處理。
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甲公司會計處理：
1. 銷售一臺使用過的裝卸機(jī)器：
（1）貨物銷售：應(yīng)收賬款3.09萬元；
（2）應(yīng)交稅費：增值稅3.09萬元×17%=52780元；
（3）預(yù)計折舊：機(jī)器原值5萬元已計提折舊3萬元，本期計提預(yù)計折舊2萬元。
2. 購入新款裝卸機(jī)器：
（1）應(yīng)付賬款30萬元；
（2）應(yīng)交稅費：增值稅30萬元×17%＝5.1萬元。
3. 支付員工出差境內(nèi)火車票款3488元：
（1）應(yīng)付賬款3488元；
（2）應(yīng)交稅費：增值稅3488元×17%＝593.76元。
拓展知識：銷售貨物的增值稅優(yōu)惠政策：銷售具有節(jié)能減排技術(shù)的設(shè)備、機(jī)器等產(chǎn)品，以及符合環(huán)保技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的生活用品的，可享受增值稅減免政策，減按50%-60%計算納稅。
2023 01/27 11:14
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